在经济发展的过程中，合理利用税收优惠政策对于企业的生存与发展具有重要意义。2019年，我国对企业所得税政策进行了多项调整和优化，旨在减轻企业负担、激发市场活力。本文将围绕这一主题，详细解读相关政策及企业所得税的计算方法。

一、2019年企业所得税优惠政策概览

1. 小型微利企业税收优惠

对于小型微利企业，国家出台了更为宽松的税收政策。具体表现为：

- 应纳税所得额上限提高：符合条件的小型微利企业，其年度应纳税所得额上限从原来的50万元提升至100万元。

- 税率优惠：符合条件的企业可以享受更低的企业所得税税率（通常为20%或更低）。

2. 研发费用加计扣除

为了鼓励企业加大研发投入，2019年进一步扩大了研发费用加计扣除的比例。企业可将实际发生的研发费用按一定比例在税前扣除，从而有效降低应纳税所得额。

3. 高新技术企业税收优惠

高新技术企业继续享有较为优厚的税收政策支持，包括但不限于：

- 减按15%的税率征收企业所得税；

- 对于符合条件的研发项目，还可享受额外的税收减免。

二、企业所得税计算方法详解

了解了相关政策后，我们再来探讨企业所得税的具体计算方式。企业所得税的基本公式如下：

\[

\text{应纳所得税额} = \text{应纳税所得额} \times \text{适用税率} - \text{减免税额}

\]

1. 应纳税所得额的确定

应纳税所得额是企业利润总额减去允许扣除的各项费用后的金额。具体包括：

- 营业收入；

- 投资收益；

- 其他合法收入；

- 扣除成本、费用、损失等。

2. 适用税率的选择

根据企业的性质和规模，适用税率有所不同：

- 普通企业适用25%的税率；

- 符合条件的小型微利企业适用20%或更低的税率；

- 高新技术企业适用15%的税率。

3. 税收减免的计算

企业在计算应纳所得税额时，需考虑各类税收减免因素，如研发费用加计扣除、专项设备投资抵免等。这些减免措施能够显著降低企业的实际税负。

三、案例分析

假设某小型微利企业2019年的营业收入为500万元，扣除成本、费用后，其应纳税所得额为80万元。按照小型微利企业优惠政策，该企业适用20%的税率，则其应纳所得税额为：

\[

\text{应纳所得税额} = 80 \times 20\% = 16 \, \text{万元}

\]

通过上述计算可见，合理运用税收优惠政策能够为企业带来显著的经济效益。

四、总结

2019年的企业所得税优惠政策为企业提供了更多发展机遇，同时也对企业的财务管理提出了更高要求。企业应当充分了解相关政策，并结合自身实际情况，合理规划税务安排，以实现利益最大化。希望本文能为读者提供有价值的参考信息。

以上内容基于2019年相关政策编写，如有变动，请以最新法律法规为准。