【请问企业所得税申报表里的从业人数和资产总额怎么计算的】在进行企业所得税申报时，很多财务人员会遇到“从业人数”和“资产总额”这两个指标的填写问题。这两个数据不仅关系到企业是否符合小型微利企业的认定标准，还可能影响税收优惠政策的适用。下面将对这两项指标的计算方式进行总结，并以表格形式展示。
一、从业人数的计算方式
从业人数是指企业在职员工的数量，包括与企业签订劳动合同的职工、临时工、季节工等。需要注意的是，以下情况不计入从业人数：
- 退休返聘人员
- 离退休人员
- 外包单位的员工（如劳务派遣人员）
- 仅提供劳务但未签订劳动合同的人员
计算方法：
1. 按月平均值计算：
如果企业有多个月份的从业人数数据，可取全年各月的平均值。
公式：
$$
\text{年度从业人数} = \frac{\sum_{i=1}^{12} \text{第i月从业人数}}{12}
$$
2. 按季度平均值计算：
如果企业提供的是季度数据，则可以按季度平均值计算。
公式：
$$
\text{年度从业人数} = \frac{\sum_{i=1}^{4} \text{第i季度从业人数}}{4}
$$
3. 按年实际人数计算：
如果企业全年稳定经营，可以直接使用年末的从业人数作为全年数据。
二、资产总额的计算方式
资产总额是指企业所有资产的总价值，包括流动资产和非流动资产。计算时应以资产负债表中的“总资产”为准。
计算方法：
1. 按月平均值计算：
同样适用于有多个月份数据的企业。
公式：
$$
\text{年度资产总额} = \frac{\sum_{i=1}^{12} \text{第i月资产总额}}{12}
$$
2. 按季度平均值计算：
如果企业提供的是季度数据，可采用季度平均法。
公式：
$$
\text{年度资产总额} = \frac{\sum_{i=1}^{4} \text{第i季度资产总额}}{4}
$$
3. 按年末资产总额计算：
如果企业经营稳定，可以直接使用年末的资产总额作为全年数据。
三、总结对比表
| 项目 | 定义说明 | 计算方式 | 注意事项 |
| 从业人数 | 企业当年实际在岗员工数量（不含外包、退休返聘等） | 按月/季度/年平均值计算 | 不包含外包、临时工、未签合同人员 |
| 资产总额 | 企业所有资产的总价值（以资产负债表中“总资产”为准） | 按月/季度/年平均值计算 | 应以企业会计报表为准，不得虚增或虚减 |
四、小贴士
- 在填报企业所得税申报表时，建议使用季度平均值或年度平均值，避免因某个月份或季度数据波动影响判断。
- 若企业为小微企业，需确保“从业人数”不超过300人、“资产总额”不超过5000万元，方可享受相关税收优惠。
- 建议定期核对财务报表，确保数据真实、准确。
通过以上内容的梳理，可以帮助企业更好地理解“从业人数”和“资产总额”的计算逻辑，从而在税务申报过程中减少错误，提高合规性。
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